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上海威才企业管理咨询有限公司
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深入理解预算管理中的“道”（观念与文化）与“术”（技巧与方法）
掌握预算管理的重要财务基础
充分理解各部门的预算管理责任与业绩目标
掌握企业预算编制的流程与主要方法
掌握预算执行中的跟踪与控制工具
增进经营与财务部门在预算管理方面的共识和合作
一、预算管理的重要财务基础
→ 成本分类与产品成本结构分析
‐ 区分支出、费用与成本
‐ 产品生产成本的构成（料、工、费）
→ 盈利的形成与部门预算责任
‐ 营业收入构成与毛利分析
‐ 期间费用率与管理效率评估
‐ 盈利能力的衡量与业绩目标分解
→ 成本性态分析与预测：固定还是变动？
案例分析：如何分析企业的利润报表与预算业绩 ？
二、全面预算管理的组织与实施保障
→ 全面预算管理的价值与五大实施保障
→ 预算责任中心的划分与目标制定
‐ 四类常见的责任中心
‐ 预算模式与预算目标确定
→ 全面预算管理的框架与全景图
模拟演练：如何设定部门业绩目标与KPI？
三、预算编制的流程与方法
→ 预算编制的流程与关键控制
‐ 财务汇总初审 - 技术审核与业绩基准
‐ 预算质询调整 - 预算假设合理吗？
→ 预算编制的原则与主要依据，比如：谁控制，谁预算；谁受益，谁承担
→ 全面预算的内容体系与编制逻辑，重点分析年度计划与预算的逻辑关系
→ 预算编制方法与主要预算编制要点
‐ 销售预算：销售预测中的关键因素
‐ 成本预算：生产计划制定与调整对成本预算的影响
‐ 费用预算：如何选择不同的预算编制方法？比如：固定预算还是弹性预算？
管理游戏：预算编制的关键在数据之外 – 四日游费用预算
案例分析：如何使用弹性预算进行成本分析与业绩评价
四、预算的执行分析与跟踪监控
→ 预算执行分析的流程与方法
→ 预算的跟踪与反馈
‐ 预算跟踪的重要手段：问题定位与数据分析
‐ 预算差异分析的内容及业绩评价，重点分析销售预算差异、成本预算差异
→ 预算的监控与行为问题应对
‐ 预算的四级监控模式
‐ 如何“锁定“重点监控的部门费用？
‐ 预算管理中的行为问题及应对，比如：预算“打埋伏”、年度“突击花钱”等
备注
1、冠军争霸赛：《预算管理一点通》分组举牌竞赛，以鼓励学员参与及评估学习效果
2、阅读材料：扩大财务与预算管理知识面，增进学员对相关专业知识的理解与运用。
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