● 战略思维提升：财务战略化，从“核算型财务”转向“战略型财务”

● 业财深度融合：将财务报表与业务场景联动，实现数据驱动的精准决策

● 风控能力跃升：通过风险管理模型梳理，筑牢合规底线，掌握风险地图

● 利润挖掘精准：利用财税政策红利，降低非必要成本费用，提高企业盈利能力

● 现金流管控优化：优化资产结构，识别现金流断裂前兆，制定合适的管控策略

第一部分：战略视角下的财务管理体系搭建与核心工具应用

第一讲：导入篇——重视财务管理就是重视生命健康

讨论：各位高管对财务管理有哪些认识？

——财务管理战略定位与财税风险防控

1. 企业高管为何必须懂财务

1）财务管理的4个战略意义

a 资源配置的核心驱动力：资本分配的战略导向、融资结构支撑战略落地

b 风险防控的战略屏障：系统性风险的前置管理、财务稳健性保障战略韧性

c 价值创造的战略引擎：长期价值最大化的财务目标、股利与再投资的战略平衡

d 战略协同的财务纽带：业务战略的财务可行性论证、跨部门战略执行的量化监控

2）从核算型到战略型财务转型：战略财务的4个中心

——利润中心、资金中心、信息中心、价值中心

3）企业经济循环与四大财务命题

——信息、现金流、利润、风险

4）高管财务素养的四大核心

——决策支持、风险预判、资源整合、价值创造

讨论：当下财务管理有哪些变化？

2. 财税风险识别与合规管理

1）最新财税政策解读

——如金税四期、税收洼地监管

2）典型财税风险案例

——虚开发票、关联交易、私户收款、两套账等问题

3）从税收筹划到合规节税

——合规节税路径：主体选择、顶层设计、业务拆分、税收政策、交易模式、延迟纳税等

案例分析：网红偷逃个税、上市公司财务造假

第二讲：提升篇——高管要知家底有面子过好日子

一、财务报表分析与经营决策支持

1. 财务报表核心逻辑与高管视角解读

1）三张报表的“管理语言”

家底：资产负债表

面子：利润表

日子：现金流量表

2）核心科目解读

a 资产科目：货币资金、应收账款、其他应收、存货、预付账款、固定资产、无形资产

b 负债科目：短期借款、应付账款、其他应付、预收账款、长期借款、或有负债

c 权益科目：资本公积、盈余公积、未分配利润

d 收入科目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

e 费用科目：业务费用、管理费用、研发费用

解读要点：风险提示、好坏判别、合理入账

2. 财务健康度诊断工具

1）向内看——四大财务比率分析

——偿债能力、盈利能力、运营效率、发展潜力

2）向外看：行业对标与趋势分析，定位企业竞争力

案例讨论：对某上市公司财务报表进行分析；反观自己的企业财务报表长啥样？如何去改善？

二、现金流管控与利润提升实战

1. 现金流管理、企业生存的血液系统

现金流循环模型：经营、投资、筹资活动协同

2. 判断资金链断裂的4个预警信号

1）现金流异常

a 经营活动现金流持续为负，或远低于净利润

b 现金储备急剧下降，无法覆盖3-6个月日常开支

c 依赖短期借款维持现金流，出现“借新还旧”循环

2）偿债能力恶化

a 流动比率<1，速动比率<0.5，显示短期偿债能力不足

b 利息保障倍数<2，可能无法支付债务利息

3）运营效率下滑

a 应收账款周转天数显著延长，客户回款速度放缓

b 存货周转率下降，库存积压占用资金（如存货增速远高于营收增速）

4）杠杆率攀升

a 资产负债率>70%（行业差异大），短期债务占比过高

b 频繁通过高成本融资（如民间借贷）填补资金缺口

工具：资金收支平衡测算

讨论：现金流与利润的重要性（京东案例、恒大案例）

3. 利润空间挖掘与成本控制

1）全生命周期成本管理：从设计阶段锁定成本

a 研发阶段：价值功能法、目标成本法、协同设计与数据驱动

b 生产阶段：作业成本法（ABC）、成本标杆法、适时生产（JIT）、精益生产与智能化改造

c 销售阶段：动态营销策略、个性化设计与包装

d 售后阶段：维护成本控制、环境成本管理

2）降本增效路径

a 技术驱动：数智化与绿色技术应用

b 流程优化：精益管理与供应链协同

c 人力资源管理创新：组织结构精简与外包，绩效考核与激励机制，创造降本增效氛围

d 政策与战略协同：利用政策红利，构建行业生态与协同

工具：收益测算：提前规划利润，开源节流

案例：餐饮公司效益优化模式

第二部分：财务管理工具落地与团队能力建设

第一讲：落地篇——带团队做预算重执行抓内控

讨论：做好财务管理的抓手在哪里？

一、全面预算与投融资决策

1. 全面预算编制与动态调整

1）全面预算编制方式、参与人员、编制时间

2）预算与战略衔接、从目标设定到绩效闭环

3）预算执行偏差分析、滚动预测与弹性预算

2. 投融资决策中的财务思维

1）融资渠道选择、股权融资vs债权融资

2）融资注意事项：融资规模、期限、方式、权责、代价

3）投资评估工具：IRR、NPV、资本成本测算

4）投资注意事项：目的明确，量力而行，专业团队、风险评估

案例：投资失败案例分享

二、内控审计与财务团队建设

1. 内控体系搭建与风险防范

1）内控搭建五步法

a 顶层设计：明确内控目标与框架

b 风险评估：识别核心风险点

c 控制活动：关键流程标准化

d 信息与沟通：数字化工具赋能

e 监督改进：闭环管理机制

2）八大内控方法

a 职责分离控制法

b 授权审批分级法

c 流程节点控制法

d 数据校验与系统控制法

e 穿行测试与审计法

f 风险预警指标法

g 合规审查清单法

h 应急预案与整改闭环法

3）审计整改与合规文化：从“事后纠错”到“事前预防”

a 建立“三维度” 整改闭环管理

——整改分级管理、整改责任穿透机制、整改跟踪数字化

b 审计成果转化为预防“工具箱”

——风险预判清单、预防性控制植入、全员培养合规意识

2. 财务团队选拔与培养

——高管需要根据企业规模和发展阶段、战略目标来设计财务团队架构，而财务团队需业财融合数字化转型，从传统核算转向业务支持，通过数据中台、BI工具实现业财数据实时联动

1）精准选拔：构建 “能力 + 潜力 + 文化” 三维评估体系

a 明确财务团队能力模型

b 多元化选拔渠道与评估工具

2）体系化培养：分层赋能，打造“学习型财务团队”

a 新人融入：快速破冰与角色定位

b 能力提升：分层培训 + 数字化赋能

c 分层课程设计：执行层、管理层、战略层

d 战略思维培养：打破 “财务孤岛”，嵌入业务，决策支持

3）团队建设：激活组织效能，构建良性生态

a 搭建协作平台与知识共享机制：内部知识库、跨部门协作机制

b 差异化激励与职业发展通道：绩效考核、双通道晋升（管理通道、专家通道）、长期激励

c 文化塑造：从“核算者”到“价值创造者”，提倡合规文化、创新文化、抗压与韧性

三、节税筹划与合规落地

1. 高管及股东个税优化路径

1）精准运用税收优惠政策

a 专项附加扣除最大化

b 海南自贸港政策红利

2）收入结构优化

——薪酬结构设计、年终奖单独计税、股权激励递延纳税

3）股权架构设计

——个体工商户核定征收、小规模企业优惠政策、多层持股、海外架构

4）其他：私车租用、公益捐赠等

2. 企业税负综合优化

——企业综合税负主要体现在增值税及企业所得税方面

1）税收政策

——如加计扣除、高企优惠、出口退税、行业政策、跨境免税等

2）纳税主体

——小规模vs一般纳税人

3）业务拆分

4）分期收款

5）利润转移

6）供应链优化

注意：企业性质不同，筹划方法迥异，需因地制宜，适当节税筹划，资料准备完整。

案例：个税筹划失败案例、增值税虚开发票案例、企业所得税补交案例

学习总结与分享

1. 知识回顾：本次学习要点回归

2. 答疑互动：针对本次课程及学员碰到的实际问题及痛点交流

3. 复盘改进：回顾目标、盘点收获、联想工作、行动应用